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Fallbeispiel

Nachfolgegestaltung bei einem mittelständischen Produktionsunternehmen (ca. 40 Mio. Umsatz) innerhalb der Familie durch eine gemischte Schenkung

Aufgabenstellung

Ein mittelständischer Unternehmer ist alleiniger Gesellschafter eines mittelständischen Produktionsunternehmens (ca. 40 Mio. Umsatz). Der Unternehmer möchte aus der operativen Geschäftsführung ausscheiden, dafür aber in einen neu zu errichtenden Beirat eintreten. Weiter sollen die Gesellschaftsanteile an dem Unternehmen an die nächste Generation übertragen werden, die gleichzeitig vollständig die operative Führung des Unternehmens übernimmt. Weiter ist es die Aufgabe, die Altersversorgung des übertragenden Unternehmers zu sichern. Der Gesamtprozess soll selbstverständlich steuerlich optimiert werden.

Lösung

Die Gesellschaftsanteile wurden im Rahmen einer gemischten Schenkung (d.h. Zahlung eines Kaufpreises unterhalb des ermittelten Unternehmenswertes) an die nächste Generation übertragen. Der Wert des Unternehmens wurde ermittelt. Der zu zahlende Teilkaufpreis wurde unter Berücksichtigung der Altersversorgung des übertragenden Unternehmers ermittelt. Der Vorgang wurde unter ertragsteuerlicher und schenkungssteuerlicher Hinsicht optimiert. Der Gesellschaftsvertrag wurde für die geänderte Gesellschafterstruktur unter Einbindung eines Beirats vollständig neu gestaltet. Die Besetzung des Beirats wurde gemeinschaftlich festgelegt. Damit wurde das Unternehmen zukunftsfähig aufgestellt.

Leistungsbereiche
WirtschaftsprüfungRechtsberatungSteuerberatungUnternehmensberatung
Ablaufplan
  1. Erstellung eines Ablaufplanes
  2. Erstellung einer Unternehmensbewertung zur Ermittlung eines Kaufpreises und Schenkungswertes
  3. Ermittlung der Versorgung des übertragenden Gesellschafters
  4. Umfangreiche Gesprächsführung mit den beteiligten Familienmitgliedern
  5. Gestaltung des Übertragungsvertrages
  6. Neugestaltung des Gesellschaftsvertrages
  7. Einrichtung eines Beirates unter Einbindung des übertragenden Gesellschafters
  8. Steuerliche Begleitung des Unternehmens und der Gesellschafter während des gesamten Übertragungsprozesses
  9. Steuerliche Optimierung des Übergangs auf die nächste Generation
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